Jak rozliczyć PIT za dochody z najmu?

Na początek, należy wybrać jedną z trzech form opodatkowania. Zobacz, która z nich będzie dla Ciebie najlepsza.

Rozlicz dochody z najmu w PIT Format 2016 !

Wypełnij
zeznanie podatkowe
SZYBKO I BEZBŁĘDNIE

W przypadku, gdy decydujesz się na wynajmowanie części lub całości lokalu należącego do Ciebie powinieneś pamiętać, że takie przychody powinny zostać wykazane na deklaracji rocznej. Wybór właściwej deklaracji podatkowej będzie zależny od tego, jak zdecydowałeś się rozliczać takie przychody.

Jaki podatek?

Zaczynając swoją przygodę z wynajmem powinieneś podjąć decyzję o formie opodatkowania. Możesz wybrać z następujących form:

  • opodatkowania na zasadach ogólnych według skali podatkowej 18% lub 32% - tą formę zastosujesz, gdy wynajem jest prywatny lub w ramach założonej na ten cel działalności gospodarczej.

Jeżeli decydujesz się na skalę podatkową - nie trzeba zgłaszać swojego wyboru do urzędu skarbowego. Jednakże pamiętaj, że w przypadku wynajmowania lokalu jesteś zobowiązany do samodzielnego rozliczenia podatku w ciągu roku i odprowadzania w przewidzianym terminie (do 20 dnia każdego miesiąca) zaliczek na podatek dochodowy.

Dodatkowo rozliczając się w ten sposób korzystasz z kosztów uzyskania przychodów oraz ulg podatkowych.

  • opodatkowania podatkiem liniowym według stawki 19% - tą formę zastosujesz w przypadku prowadzonej działalności gospodarczej.

W przypadku rozliczenia na zasadach podatku liniowego tracisz możliwość rozliczenia się wspólnie z małżonkiem lub dzieckiem.

  • opodatkowanie ryczałtem ewidencjonowanym 8,5% przy wynajmie prywatnym. W tym przypadku Twoim obowiązkiem jest złożenie pisemnego oświadczenia do naczelnika właściwego urzędu skarbowego do 20 dnia miesiąca po miesiącu, w którym uzyskany został pierwszy przychód z najmu, lub też do 20 lutego nowego roku podatkowego.

Każda z przedstawionych powyżej form ma swoje wady i zalety, musisz więc sprawdzić sam, która forma będzie dla Ciebie najkorzystniejsza.

Którą deklaracje wybrać?

  • najem prywatny nie rozliczany ryczałtem ewidencjonowanym – składasz na deklaracji PIT-36 – jako źródło przychodów wskazujesz przychody z tego najmu w części D jako „najem lub dzierżawa”. Termin złożenia deklaracji mija 02-05-2017 r.
  • najem przy prowadzonej działalności gospodarczej – składasz na deklaracji PIT-36 – jako źródło przychodów wskazujesz w swojej deklaracji w części D „pozarolniczą działalność gospodarczą”. Termin złożenia mija 02-05-2017 r.
  • najem prywatny, który rozliczasz ryczałtem ewidencjonowanym – rozliczysz składając PIT-28. Termin złożenia tego dokumentu mija 31 stycznia 2017 r.

Dokumentowanie najmu

Przychody, które otrzymujesz z najmu nie muszą być dokumentowane specjalnymi ewidencjami. Istotne jest abyś posiadał dowody, gdy lokal wynajmujesz w ramach prowadzonej działalności gospodarczej np. w postaci umów czy też faktur. Ważne jest także, abyś posiadał dowody dokumentujące koszty np. faktury za prąd, gaz itp (w przypadku rozliczenia na zasadach ogólnych).

Podstawa opodatkowania

Rozliczając się z urzędem z przychodów z tytułu najmu i przy wyborze rozliczenia według skali podatkowej musisz wziąć pod uwagę dochód. W najprostszym wytłumaczeniu - pobierasz czynsz od najemcy i pomniejszasz go o koszty np. wydatki poniesione na bieżącą naprawę i eksploatację mieszkania.

Jeśli natomiast rozliczasz się na zasadach ryczałtu ewidencjonowanego, bierzesz pod uwagę wyłącznie przychód, ponieważ koszty uzyskania przychodu nie są tu istotne.

Ważne jest natomiast, że kwoty otrzymane od najemcy, dotyczące wydatków tj.: prąd, gaz itp. nie stanowią Twojego przychodu. Nie jest więc ważne czy tego typu wydatki są opłacane przez Ciebie przy rozliczeniu później z najemcą, czy też są bezpośrednio pokrywane przez Twojego najemcę.

Opodatkowanie wspólnie z małżonkiem.

W najmie prywatnym dochody/przychody z najmu, które są wspólnością małżeńską, powinny być opodatkowane przez każdego z małżonków. Należy się rozliczyć zarówno przy wpłacie zaliczek w trakcie roku jak i przy rozliczeniu rocznym.

Istnieje jednak możliwość aby całość dochodów/przychodów z najmu współwłasności mogła być rozliczona przez jednego z małżonków przy spełnieniu następujących warunków:

  1. między wami jest wspólnota majątkowa
  2. złożycie w odpowiednim terminie w Urzędzie odpowiednie oświadczenie o opodatkowaniu całości dochodów przez jednego z was.

Reasumując możliwość rozliczenia przez jednego z was dotyczy tylko wspólnego majątku. Jeśli posiadacie odrębny majątek, jako właściciele, musicie samodzielnie rozliczyć przychody/dochody z jego najmu.

W przypadku, gdy masz nieruchomości należące do Ciebie, nieruchomość należącą do żony, a także posiadacie dodatkowo współwłasność, to niestety nie będzie w tym przypadku możliwości rozliczanie wszystkich najmów przez jedną osobę.

W przypadku ryczałtu oświadczenie o wyborze opodatkowania całości przychodu z najmu przez jednego z was, podpisane przez oboje, należy złożyć naczelnikowi Urzędu Skarbowego do 20 stycznia danego roku podatkowego, a w przypadku gdy zostaną osiągnięte przychody w trakcie roku podatkowego należy tego dokonać w terminie pierwszej wpłaty na ryczałt od przychodów ewidencjonowanych.

W przypadku rozliczania na zasadach ogólnych oświadczenie o wyborze opodatkowania całości dochodu z najmu przez jednego z was, podpisane przez oboje małżonków, należy złożyć w Urzędzie Skarbowym najpóźniej do 20 dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym został otrzymany pierwszy w roku podatkowym przychód ze wspólnej własności.

Wybór zasady opodatkowania całości przychodu/dochodu przez jednego z was dotyczy również lat następnych, chyba że zawiadomicie Naczelnika US w formie pisemnej o rezygnacji z opodatkowania całości przychodu/dochodu przez jednego z was.

Partnerzy:

Darmowy pit program FORMAT ułatwia wypełnić rozliczenie pit 2017 i podarować 1 % na działalność dobroczynną dla OPP
Bezpłatny program pity 2017 FORMAT uproszczą rozliczenie pit-37 i przekazanie 1 % podatku dla organizacji pożytku publicznego
Darmowy program pity FORMAT uproszczą rozliczenie pit 2017 i przekazanie 1 procent odpisu podatku z pit-37 dla OPP
Zeznanie podatkowe 2016 to prosty sposób na podarowanie dla potrzebujących 1 procenta podatku. Ułatwia to darmowy program PIT FORMAT 2017
Rozliczenia podatkowe to łatwy sposób na przekazanie dla OPP 1 % podatku. Ułatwia to bezpłatny program PIT 2016 FORMAT
Bezpłatny program PIT 2017 FORMAT wspiera organizacje pożytku publicznego w otrzymaniu 1procent podatku na ich działalność dobroczynną
Darmowy program PIT 2016 FORMAT pomaga organizacjom pożytku publicznego w pozyskiwaniu 1 % podatku na ich działalność charytatywną
Szybko i bezbłędnie. Darmowy program pit 2016 online, także pit-37 i inne pity 2016