Rozlicz pit jak
dotychczas!
SZYBKO I BEZBŁĘDNIE
W przypadku, gdy decydujesz się na wynajmowanie części lub całości lokalu należącego do Ciebie powinieneś pamiętać, że takie przychody powinny zostać wykazane na deklaracji rocznej. Wybór właściwej deklaracji podatkowej będzie zależny od tego, jak zdecydowałeś się rozliczać takie przychody.
Zaczynając swoją przygodę z wynajmem powinieneś podjąć decyzję o formie opodatkowania. Możesz wybrać z następujących form:
Jeżeli decydujesz się na skalę podatkową - nie trzeba zgłaszać swojego wyboru do urzędu skarbowego. Jednakże pamiętaj, że w przypadku wynajmowania lokalu jesteś zobowiązany do samodzielnego rozliczenia podatku w ciągu roku i odprowadzania w przewidzianym terminie (do 20 dnia każdego miesiąca) zaliczek na podatek dochodowy.
Dodatkowo rozliczając się w ten sposób korzystasz z kosztów uzyskania przychodów oraz ulg podatkowych.
W przypadku rozliczenia na zasadach podatku liniowego tracisz możliwość rozliczenia się wspólnie z małżonkiem lub dzieckiem.
Rok 2022 był ostatnim rokiem, w którym mogłeś opodatkować przychody z najmy wg . zasad ogólnych, czy podatkiem liniowym. Od 2023r. jedyną formą jest ryczałt ewidencjonowany!!!!
Każda z przedstawionych powyżej form ma swoje wady i zalety, musisz więc sprawdzić sam, która forma będzie dla Ciebie najkorzystniejsza.
Od lipca 2023 r. zwiększa się limit przychodów z najmu osiąganego przez obojga małżonków. Górny limit dla stawki 8,5% podatku wzrósł do łącznej kwoty 200 000 zł., a nie jak do tej daty 100 000 zł dla pary małżeńskiej. Nowa kwota ma zastosowanie do dochodów (przychodów) uzyskanych od 1 stycznia 2023 r.
Odrębny pozostaje też limit dotyczący najmu prywatnego - osobny dla każdego małżonka. W efekcie małżonkowie prowadzący oddzielnie najem prywatny oraz działalność gospodarczą ze stawką 8,5% mają prawo osobno obliczać wartość limitu w ryczałcie od przychodów ewidencjonowanych dla uzyskiwanych w ten sposób źródeł przychodów.
Przychody, które otrzymujesz z najmu nie muszą być dokumentowane specjalnymi ewidencjami. Istotne jest abyś posiadał dowody, gdy lokal wynajmujesz w ramach prowadzonej działalności gospodarczej np. w postaci umów czy też faktur. Ważne jest także, abyś posiadał dowody dokumentujące koszty np. faktury za prąd, gaz itp (w przypadku rozliczenia na zasadach ogólnych).
Rozliczając się z urzędem z przychodów z tytułu najmu i przy wyborze rozliczenia według skali podatkowej musisz wziąć pod uwagę dochód. W najprostszym wytłumaczeniu - pobierasz czynsz od najemcy i pomniejszasz go o koszty np. wydatki poniesione na bieżącą naprawę i eksploatację mieszkania.
Jeśli natomiast rozliczasz się na zasadach ryczałtu ewidencjonowanego, bierzesz pod uwagę wyłącznie przychód, ponieważ koszty uzyskania przychodu nie są tu istotne.
Ważne jest natomiast, że kwoty otrzymane od najemcy, dotyczące wydatków tj.: prąd, gaz itp. nie stanowią Twojego przychodu. Nie jest więc ważne czy tego typu wydatki są opłacane przez Ciebie przy rozliczeniu później z najemcą, czy też są bezpośrednio pokrywane przez Twojego najemcę.
Pobierz darmowy Program PIT Format i wyślij swój PIT za 2024 przez internet>>
W najmie prywatnym dochody/przychody z najmu, które są wspólnością małżeńską, powinny być opodatkowane przez każdego z małżonków. Należy się rozliczyć zarówno przy wpłacie zaliczek w trakcie roku jak i przy rozliczeniu rocznym.
Istnieje jednak możliwość aby całość dochodów/przychodów z najmu współwłasności mogła być rozliczona przez jednego z małżonków przy spełnieniu następujących warunków:
Reasumując możliwość rozliczenia przez jednego z was dotyczy tylko wspólnego majątku. Jeśli posiadacie odrębny majątek, jako właściciele, musicie samodzielnie rozliczyć przychody/dochody z jego najmu.
W przypadku, gdy masz nieruchomości należące do Ciebie, nieruchomość należącą do żony, a także posiadacie dodatkowo współwłasność, to niestety nie będzie w tym przypadku możliwości rozliczanie wszystkich najmów przez jedną osobę.
W przypadku ryczałtu oświadczenie o wyborze opodatkowania całości przychodu z najmu przez jednego z was, podpisane przez oboje, należy złożyć naczelnikowi Urzędu Skarbowego do 20 stycznia danego roku podatkowego, a w przypadku gdy zostaną osiągnięte przychody w trakcie roku podatkowego należy tego dokonać w terminie pierwszej wpłaty na ryczałt od przychodów ewidencjonowanych.
W przypadku rozliczania na zasadach ogólnych oświadczenie o wyborze opodatkowania całości dochodu z najmu przez jednego z was, podpisane przez oboje małżonków, należy złożyć w Urzędzie Skarbowym najpóźniej do 20 dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym został otrzymany pierwszy w roku podatkowym przychód ze wspólnej własności.
Wybór zasady opodatkowania całości przychodu/dochodu przez jednego z was dotyczy również lat następnych, chyba że zawiadomicie Naczelnika US w formie pisemnej o rezygnacji z opodatkowania całości przychodu/dochodu przez jednego z was.