Rozlicz pit jak
dotychczas!
SZYBKO I BEZBŁĘDNIE
Nie tylko przy prowadzonej działalności gospodarczej uwzględnia się koszty służące zachowaniu albo zabezpieczeniu źródła przychodów, które są niczym innym jak wydatkami związanymi z funkcjonowaniem firmy. Pracując również ponosisz takie koszty, są to tak zwane koszty pracownicze. Koszty uzyskania przychodów ze stosunku pracy określa się w zależności od ilości zawartych umów o prace a także ze względu na dojazdy do pracy w miejsce zatrudnienia.
Koszty uzyskania przychodu przysługują każdemu, kto uzyskuje przychód ze stosunku pracy, stosunku służbowego, spółdzielczego stosunku pracy oraz pracy nakładczej.
Mogą wystąpić następujące koszty w stosunku pracy w wysokości:
| zatrudniony na jednym etacie | miesięcznie | 250,00 |
| rocznie | 3000,00 | |
| zatrudniony na kilku etatach | nie może przekroczyć rocznie | 4500,00 |
| zatrudniony na jednym etacie – dojeżdżający | miesięcznie | 300,00 |
| rocznie | 3600,00 | |
| zatrudniony na kilku etatach – dojeżdżający | nie może przekroczyć rocznie | 5400,00 |
Powyższe limity zastosujesz również do niektórych tytułów dochodów z działalności wykonywanej osobiście, jak np. związanych z pełnieniem obowiązków społecznych lub obywatelskich, z udziałem w organach stanowiących osób prawnych, uzyskanych na podstawie umów o zarządzanie przedsiębiorstwem itp., ale już nie dla umów zlecenia, czy o dzieło.
Z podwyższonych kosztów skorzystasz, gdy miejsce stałego lub czasowego zamieszkania znajduje się poza miejscowością, w której znajduje się zakład pracy lub w przypadku, gdy nie uzyskujesz dodatku za rozłąkę.
Istotną dodatkową informacją jest, iż z podwyższonych kosztów uzyskania przychodu skorzystasz tylko swój na wniosek. Jesteś więc zobowiązany złożyć u pracodawcy oświadczenie o fakcie, że zakład pracy w którym jesteś zatrudniony znajduje się poza miejscowością Twojego stałego lub czasowego pobytu.
Jeżeli w takcie roku kalendarzowego zmieniłeś adres zamieszkania na taki, który będzie poza miejscowością, w której znajduje się zakład pracy i jednocześnie będziesz chciał skorzystać z podwyższonych kosztów uzyskania przychodu, powinieneś również złożyć oświadczenie. Pracodawca wówczas przy obliczaniu Twojego wynagrodzenia będzie zobowiązany do uwzględnienia podwyższonych kosztów od miesiąca, w którym złożyłeś oświadczenie.
Przedstawmy to na przykładzie:
Twoim miejscem pracy jest siedziba firmy w Zielonej Górze. Nie złożyłeś u pracodawcy oświadczenia, że spełniasz warunki do zastosowania podwyższonych kosztów uzyskania przychodów. W związku z tym przez cały rok zakład pracy do obliczania zaliczki na podatek przyjmował koszty w wysokości 250 zł Przy otrzymanym PIT-11 zakład pracy wykaże koszty w wysokości 3000 zł (250 x 12 m-cy).
Przyjmijmy więc że, przez okres od stycznia do kwietnia 2024 r. na stałe mieszkałeś w Zielonej Górze, natomiast przez pozostałą część roku we Wrocławiu – składając roczne zeznanie podatkowe za 2024 r. możesz przyjąć koszty w następującej wysokości:
Łącznie koszty uzyskania przychodu za 2024 które należy ująć w zeznaniu rocznym wynoszą – 3 400 zł (1000 zł + 2400 zł)
Natomiast w przypadku gdybyś przez cały rok 2024 na stałe mieszkał we Wrocławiu i dojeżdżał do pracy w Zielonej Górze, jednocześnie nie składając oświadczenia – w zeznaniu za 2024 r. możesz wykazać koszty w wysokości 3600 zł. (12 m-ce x 300,00).
Pobierz darmowy Program PIT Format i wyślij swój PIT za 2024 przez internet>>
W przypadku, gdy roczne koszty są niższe od wydatków na dojazdy do pracy lub zakładów pracy środkami transportu autobusowego, komunikacją miejską, transportem kolejowym itp. w rocznym rozliczeniu podatkowym, wówczas możesz przyjąć koszty w wysokości faktycznie poniesionych wydatków. Pamiętaj jednak, że w razie wezwania będziesz musiał udowodnić ich wydatkowanie, dlatego zgromadź wszystkie posiadane bilety imienne.
Koszty uzyskania przychodów mogą być określane także w relacji do uzyskanego przychodu, jednakże mogą być one wykazane w dwóch wielkościach – 20% lub 50%. Zastosujesz je np. w przypadku dochodów uzyskiwanych z różnego rodzaju praw własności intelektualnej, a także z np. umów zleceń i o dzieło. Pamiętaj jednak, że w przypadku, gdy przychód jest obciążany składkami na ubezpieczenie społeczne, składki te, w części potrąconej przez płatnika z Twoich środków, pomniejszają podstawę naliczenia kosztów.
Dodatkowo w przypadku prawa własności intelektualnej, obowiązuje dodatkowo łączny limit w wysokości kwoty stanowiącej górną granicę pierwszego przedziału skali podatkowej.
Także i w tych przypadkach możesz uwzględnić faktycznie poniesione koszty, w przypadku gdy były one wyższe niż wynikające z zastosowania normy procentowej.