Rozlicz pit jak
dotychczas!
SZYBKO I BEZBŁĘDNIE
Ulga odsetkowa należy już do kategorii tzw. praw nabytych, co oznacza, że dotyczy tylko kontynuacji wcześniej rozpoczętych ulg.
Od dochodu podlegają więc odliczeniu faktycznie poniesione wydatki na spłatę odsetek od:
1. kredytu (pożyczki) udzielonego: w latach 2002-2006 podatnikowi podlegającemu w Polsce nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu na sfinansowanie inwestycji mającej na celu zaspokojenie własnych potrzeb mieszkaniowych związanej z:
2. kredytu (pożyczki) zaciągniętego na spłatę kredytu mieszkaniowego,
3. każdego kolejnego kredytu (pożyczki) zaciągniętego na spłatę kredytu (pożyczki), o których mowa w pkt. 1 i 2
– do upływu terminu spłaty określonego w umowie o kredyt mieszkaniowy zawartej przed dniem 1 stycznia 2007 r., nie dłużej niż do dnia 31 grudnia 2027 r.
Odliczenia nie stosuje się:
1. jeżeli podatnik lub jego małżonek korzystał lub w ramach praw nabytych korzysta, z odliczenia od dochodu, przychodu lub podatku z tytułu wydatków poniesionych na własne cele mieszkaniowe, o których mowa w art. 26b ust. 2 pkt 7 ustawy w brzmieniu obowiązującym w latach 2002-2006,
2. do odsetek od kredytów:
3. objętych wykupem odsetek ze środków z budżetu państwa na zasadach określonych w przepisach o pomocy państwa w spłacie niektórych kredytów mieszkaniowych, refundacji bankom wypłaconych premii gwarancyjnych,
4. wykorzystanych na nabycie gruntu lub prawa wieczystego użytkowania gruntu.
Kliknij i rozlicz każdą ulgę w PIT 2024 w Programie PIT Format >>
Odliczenie obejmuje odsetki od tej części kredytu (pożyczki), która nie przekracza kwoty stanowiącej iloczyn 70 m kw. powierzchni użytkowej i wskaźnika przeliczeniowego 1 m kw. powierzchni użytkowej budynku mieszkalnego, ustalonego dla celów obliczania premii gwarancyjnej od wkładów na oszczędnościowych książeczkach mieszkaniowych za III kwartał roku poprzedzającego rok podatkowy, określonej na rok zakończenia inwestycji.
Jeżeli inwestycja została zakończona:
Limit dotyczy odsetek zapłaconych łącznie przez oboje małżonków.
W przypadku kredytów konsolidacyjnych, odliczeniu podlegają odsetki od tej części kredytu (pożyczki), która proporcjonalnie przypada na spłatę kredytu mieszkaniowego, odpowiednio kredytu przeznaczonego na spłatę kredytu mieszkaniowego lub każdego kolejnego kredytu przeznaczonego na ich spłatę.
Małżonkowie dokonują odliczenia łącznie dla oboga małżonków. Jeżeli więc opodatkowujesz się indywidualnie – odliczenie takie jest możliwe zgodnie z wnioskami zawartymi w zeznaniach rocznych, bądź od dochodu każdego z małżonków, wówczas wskazujesz w nim proporcję takiego odliczenia, bądź dokonuje je wyłącznie jedno z małżonków.
Wysokość zapłaconych odsetek dokumentuje się dowodem wystawionym przez podmiot uprawniony na podstawie przepisów prawa bankowego albo przepisów o spółdzielczych kasach oszczędnościowo-kredytowych do udzielenia kredytów (pożyczek).
Kwota odsetek zapłaconych w roku podatkowym, w części w jakiej nie znajduje pokrycia w dochodzie podatnika, nie przechodzi do odliczenia w następnych latach podatkowych. Wyjątek od tej zasady stanowi jedynie różnica pomiędzy kwotą odsetek przypadającą do odliczenia w pierwszym roku stosowania ulgi a kwotą faktycznie odliczoną w tym roku. Powstała w ten sposób różnica może być odliczona w roku podatkowym bezpośrednio następującym po roku, w którym podatnik po raz pierwszy odliczył odsetki.
Odliczenia dokonuje się najwcześniej za rok podatkowy, w którym została zakończona inwestycja mieszkaniowa. Odliczenia dokonuje się w zeznaniu podatkowym PIT‑36, PIT‑37, do którego, gdy po raz pierwszy stosuje się ulgę odsetkową, oprócz załącznika PIT-D dołączasz wówczas oświadczenie o wysokości wszystkich poniesionych wydatków związanych z daną inwestycją (PIT-2K). W kolejnych latach rozliczania ulgi odsetkowej składasz jedynie PIT-D.