Ulga inwestycyjna – wydatki na nabycie lub objęcie udziałów ( akcji)
Ulga dla inwestujących w alternatywne spółki inwestycyjne, umożliwia odliczenie od podstawy opodatkowania, 50%
wydatków poniesionych na nabycie lub objęcie udziałów (akcji) w alternatywnej spółce inwestycyjnej (ASI) lub spółce
kapitałowej, której ma dotyczyć inwestycja. Warunkiem jest jednak posiadanie przez inwestora co najmniej 5% udziałów
(akcji) w ASI lub co najmniej 5% udziałów (akcji) w okresie 90 dni od dnia nabycia lub objęcia przez podatnika
udziałów (akcji) w spółce kapitałowej.
Dla kogo ulga?
Z preferencji będą mogli skorzystać podatnicy osiągający dochody opodatkowane na zasadach ogólnych według skali oraz
osiągający dochody z pozarolniczej działalności gospodarczej opodatkowane stawką liniową. Odliczenie będzie
przysługiwało w roku poniesienia wydatków do wysokości nieprzekraczającej kwoty 250 000 zł rocznie.
Warunki spełnienia ulgi
Korzystając z preferencji musisz łącznie spełnić cztery warunki:
- Musisz być wspólnikiem alternatywnej spółki inwestycyjnej, a nabyte lub objęte udziały (akcje) w ASI
sfinansowałeś w całości lub w części ze środków europejskich, niemających charakteru bezzwrotnego,
przeznaczonych na inwestycje Venture Capital na terenie Rzeczypospolitej Polskiej, tj w szczególności:
- ze środków pochodzących z funduszy strukturalnych, Funduszu Spójności, Europejskiego Funduszu Rybackiego oraz Europejskiego Funduszu Morskiego i Rybackiego (z wyłączeniami),
- z niepodlegających zwrotowi środków z pomocy udzielanej przez państwa członkowskie Europejskiego Porozumienia o Wolnym Handlu (EFTA) (z wyłączeniami),
- ze środków pochodzących z Norweskiego Mechanizmu Finansowego, Mechanizmu Finansowego Europejskiego Obszaru Gospodarczego, Szwajcarsko-Polskiego Programu Współpracy;
- ze środków na realizację wspólnej polityki rolnej;
- ze środków przeznaczonych na realizację Inicjatywy na rzecz zatrudnienia ludzi młodych;
- ze środków Europejskiego Funduszu Pomocy Najbardziej Potrzebującym;
- ze środków pochodzących z instrumentu „Łącząc Europę”.
- Zawarłeś umowę inwestycyjną z alternatywną spółką inwestycyjną. W dokumencie tym zostały określone prawa i
obowiązki obu podmiotów wynikających z nabycia przez Ciebie udziałów (akcji) w ASI. Alternatywnym rozwiązaniem
jest umowa inwestycyjna, regulująca wspólną inwestycję ASI i podatnika w spółkę kapitałową, w której ASI
nabędzie lub obejmie pakiet co najmniej 5% udziałów (akcji).
- W okresie 2 lat poprzedzających dzień pierwszego objęcia lub nabycia przez Ciebie udziałów (akcji), nie byłeś
podmiotem powiązanym w rozumieniu art. 23m ust. 1 pkt 4 z alternatywną spółką inwestycyjną lub z spółką
kapitałową, której dotyczy inwestycja.
- Będziesz posiadaczem udziałów (akcji), przez nieprzerwany okres co najmniej 24 miesięcy. Musisz pamiętać że w
razie ich zbycia przed upływem tego okresu jesteś obowiązany doliczyć odpowiednio poprzednio odliczone kwoty do
dochodu za rok podatkowy, w którym nastąpiło zbycie udziałów (akcji) w ASI lub w spółce kapitałowej.
Którą deklarację wybrać
Odliczeń dokonujesz w zeznaniu podatkowym Pit-36, Pit-36L, Pit-37 lub Pit-28, do którego (których) dołączasz
formularz PIT-O.
