Rozlicz pit jak
dotychczas!
SZYBKO I BEZBŁĘDNIE
Ulga na stworzenie nowego produktu inaczej nazywana jest ulgą na prototyp. Ulga ta związana jest z produkcją próbną i wprowadzeniem na rynek nowego produktu. Umożliwi obniżenie kosztów wytworzenia prototypu, a następnie wdrożenie wynalazku do produkcji.
Ulga dotyczy wszystkich podatników podatku dochodowego, niezależnie od formy prowadzenia działalności jak i wielkości obrotów. W obecnej formie nie jest jednak dostępna dla przedsiębiorców rozliczających się na zasadach ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych oraz karty podatkowej.
W praktyce z preferencji skorzystają podatnicy, którzy w ramach działalności badawczo-rozwojowej wytworzyli nowy produkt, a następnie planują dokonanie jego komercjalizacji.
Przez produkt rozumie się produkt w rozumienie przepisów ustawy o rachunkowości, z wyłączeniem usług. Zatem chodzi o wytworzone lub przetworzone przez jednostkę rzeczowe aktywa obrotowe zdatne do sprzedaży lub w toku produkcji, jak również półprodukty. Oznacza to, że objęta wsparciem w ramach ulgi będzie produkcja towarów, z wyłączeniem usług.
Przez produkcję próbną rozumiemy, że jest to etap rozruchu technologicznego produkcji niewymagający dalszych prac projektowo-konstrukcyjnych lub inżynieryjnych, którego celem jest wykonanie prób i testów przed uruchomieniem procesu produkcji nowego produktu, powstałego w wyniku prowadzenia przez podatnika prac badawczo-rozwojowych. Są to więc działania niezbędne do przygotowania produkcji nowego produktu.
Natomiast wprowadzenie na rynek nowego produktu jest działaniem podejmowanym w celu przygotowania dokumentacji służącej uzyskaniu certyfikatów i zezwoleń umożliwiających skierowanie produktu powstałego w wyniku prac badawczo-rozwojowych do sprzedaży.
Jako przedsiębiorca będziesz mógł odliczyć kwotę stanowiąca 30% sumy kosztów produkcji próbnej nowego produktu i wprowadzenia na rynek nowego produktu, przy czym wysokość tego odliczenia nie może w roku podatkowym przekroczyć 10% dochodu. Odliczenia dokonasz w deklaracji PIT-36 w poz. 228 lub PIT-36L w poz. 44.
Abyś mógł skorzystać z tej ulgi, Twoja produkcja próbna musi być związana z działalnością badawczo-rozwojową. Dokonasz odliczenia, jeżeli koszty produkcji próbnej nowego produktu lub wprowadzenia na rynek nowego produktu zostały faktycznie poniesione w roku podatkowym, za który dokonujesz odliczenie oraz nie zostały Ci zwrócone w jakiekolwiek formie lub nie odliczyłeś ich już od podstawy obliczenia podatku.
Jeżeli korzystasz jednocześnie z ulgi badawczo-rozwojowej musisz zachować szczególną ostrożność, aby nie dokonać odliczenia tego samego wydatku; pierwszy raz w ramach ulgi B+R, a drugi w ramach ulgi na prototyp.
W sytuacji gdy w danym roku podatkowym poniesiesz stratę lub uzyskasz dochód w wysokości niższej od przysługujących Ci odliczeń- masz prawo do odliczenia tych wydatków w zeznaniach za kolejno następujące po sobie sześć lat.
Przepisy PIT precyzyjnie określają, jakie wydatki (koszty kwalifikowane) będą uznawane za służące opracowaniu prototypu i wprowadzeniu go na rynek. Należą do nich m.in. koszty poniesione przez podatnika na rozruch technologiczny produkcji stanowiący efekt prac B+R prowadzonych przez przedsiębiorcę, na nabycie lub wytworzenie maszyn niezbędnych do uruchomienia produkcji próbnej nowego produktu, koszty poniesione na ulepszenie i dostosowanie środków trwałych do uruchomienia produkcji próbnej nowego produktu oraz koszty nabycia materiałów i surowców poniesione wyłącznie w celu produkcji próbnej nowego produktu.
Z kolej do kosztów kwalifikowanych dotyczących wprowadzenia na rynek nowego produktu zalicza się m.in. wydatki poniesione na przygotowanie dokumentacji niezbędnej do uzyskania certyfikatów, zezwoleń, homologacji dotyczących nowego produktu powstałego w wyniku działalności B+R, które umożliwią podatnikowi sprzedaż tego produktu.
Odliczeń dokonujesz bezpośrednio w zeznaniu podatkowym PIT-36 , PIT-36L, PIT-36S, PIT-36LS