
Trudno. Są przypadki, kiedy musisz dokonać zwrotu otrzymanych wcześniej świadczeń. Przeczytaj kiedy zachodzą takie przypadki.
Tylko samodzielne złożenie PIT daje gwarancję uwzględnienia
wszystkich należnych Ci ulg i odliczeń !
Z nienależnymi świadczeniami będziesz miał do czynienia, gdy otrzymałeś je, od tego, kto nie był w ogóle do tego zobowiązany lub to świadczenie nie było Ci należne. Mogło się też zdarzyć, że podstawa świadczenia odpadła lub zamierzony cel świadczenia nie został osiągnięty, albo też czynność prawna zobowiązująca do świadczenia była nieważna lub stała się nie ważna po spełnieniu świadczenia. Mogą to być np. zasiłki dla bezrobotnych, renty, emerytury, zasiłki z ubezpieczenia społecznego, czy też świadczenia przedemerytalne, które z jakiś przyczyn otrzymałeś, a jak się okazało nie byłeś do tego uprawniony.
W takiej sytuacji jesteś zobowiązany do ich zwrotu, zwiększenia Twojego dochodu podlegającego opodatkowaniu lub też oraz gdy świadczenie to zostanie potrącone przez płatnika, np. z Twojego bieżącego wynagrodzenia. W tym ostatnim przypadku jednak ulga nie będzie Ci przysługiwała, ponieważ zwrot został już uwzględniony przy obliczaniu bieżącej zaliczki na podatek dochodowy.
Możesz odliczyć od dochodu wydatki związane ze zwrotem nienależnie pobranych świadczeń które:
Pamiętaj też, że kwota odliczonego od dochodu nienależnego świadczenia powinna obejmować podatek dochodowy, który był uprzednio pobrany przez płatnika tego świadczenia. Gdy zwróciłeś nienależnie pobrane świadczenia tylko w kwocie netto, czyli bez podatku, takie odliczenie nie będzie Ci przysługiwało. Odliczeniu nie podlega także kwota zapłaconych odsetek za zwłokę, jeżeli zwrot nastąpił z opóźnieniem.
Odliczeniu podlegają świadczenia faktycznie zwrócone do wysokości wynikającej z informacji bądź decyzji organu, muszą też być potwierdzone dowodem wpłaty (np. przekaz, przelew). Odliczysz je w zeznaniu za rok, w którym dokonałeś takiego zwrotu.
Jeżeli kwota dokonanych przez Ciebie w roku podatkowym zwrotów nienależnie pobranych świadczeń była wyższa od kwoty uzyskanego dochodu, to możesz odliczyć je od dochodu uzyskanego przez Ciebie w najbliższych kolejno po sobie następujących 5 latach podatkowych.
Masz prawo również np. w przypadku nieosiągania żadnych dochodów złożyć wniosek do urzędu skarbowego o stwierdzenie nadpłaty z tytułu podatku zapłaconego od świadczenia, które zostało zwrócone jako nienależne, przy braku możliwości jej odliczenia od dochodu.
Organ podatkowy po złożeniu przez podatnika wniosku, wydaje decyzję określającą wysokość nadpłaty.
Zwrot nienależnie pobranych świadczeń jest ściśle związany z osobą podatnika. Nawet jeżeli de facto nie ty dokonałeś zwrotu, a Twój małżonek, bo nie osiągałeś żadnego dochodu, współmałżonek nie będzie mógł dokonać ze swoich dochodów tego doliczenia. Tak samo w przypadku wspólnego opodatkowania, każdy z małżonków może odliczyć wyłącznie przysługujące mu odliczenia od swojego dochodu.
Podsumowując, z tej ulgi będziesz mógł skorzystać, gdy:
Jeżeli wszystkie te warunki zostały spełnione, odliczenie to będzie Ci przysługiwało w sytuacji, gdy podlegasz opodatkowaniu podatkiem dochodowym na zasadach ogólnych (PIT-36 i PIT-37) lub ryczałtem ewidencjonowanym (PIT-28). Wówczas wykażesz je w załączniku do tych deklaracji PIT-O (PIT-0).
Kliknij i rozlicz każdą ulgę w PIT 2024 w Programie PIT Format >>